博旭范文网 - 每天发现一点点
每天发现一点点!
  • 企划文案
  • 策划方案
  • 实施方案
  • 工作方案
  • 办公表格
  • 借条范本
  • 广告启事
  • 工商税务
  • 礼仪文书
  • 商务信函
  • 规章制度
  • 谈判技巧
  • 广告词
  • 策划书
  • 活动方案
  • 促销方案
  • 营销策划方案
  • 中国工商税务网

    分类:工商税务 时间:2017-07-15 本文已影响

    篇一:国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税

    国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税

    月(季)度预缴纳税申报表》等报表的通知

    国税函〔2008〕44号

    各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

    为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,按照企业所得税科学化、精细化管理的要求,国家税务总局制定了与新的企业所得税法配套的企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类和B类)、扣缴企业所得税报告表、汇总纳税分支机构企业所得税分配表及填报说明,现印发给你们,报表与新的企业所得税法同步实行。请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训等工作。

    附件:1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 2.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类) 3.中华人民共和国企业所得税扣缴报告表

    4.中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表

    国家税务总局

    二〇〇八年一月九日

    1

    中华人民共和国

    企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

    税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日

    纳税人识别号 :□□□□□□□□□□□□□□□

    2

    3

    中华人民共和国

    企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

    税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日

    纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□

    纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分)

    4

    国家税务总局监制

    5

    篇二:税务法规--中华人民共和国发票管理法

    第一章 总 则

    第一条 为了加强发票管理和财务监督,保障国家税收收入,维护经济秩序,根据《中华人民共和国税收征收管理法》,制定本办法。

    第二条 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人(以下简称印制、使用发票的单位和个人),必须遵守本办法。

    第三条 本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

    第四条 国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市的地方税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依据各自的职责,共同做好本行政区域内的发票管理工作。

    财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内,配合税务机关做好发票管理工作。

    第五条 发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务局规定。

    第六条 对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密,并酌情给予奖励。

    第二章 发票的印制

    第七条 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;增值税专用发票由国家税务总局统一印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。

    第八条 发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。禁止非法制造发票防伪专用品。

    第九条 省、自治区、直辖市税务机关对发票印制实行统一管理的原则。严格审查印制发票企业的资格,对指定为印制发票的企业发给发票准印证。

    第十条 发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。

    发票实行不定期换版制度。

    第十一条 印制发票的企业按照税务机关的统一规定,建立发票印制管理制度和保管措施。

    发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。

    第十二条 印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票。

    第十三条 发票应当使用中文印制。民族自治区地方的发票,可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的,也可以同时使用中外两种文字印制;

    第十四条 各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票,除增值税专用发票外,应当在本省、自治区、直辖市内印制;确有必要到外省、自治区、直辖市印制的,应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意,由印制地省、自治区、直辖市税务机关指定的印制发票的企业印制。

    禁止在境外印制发票。

    第三章(本文来自:WWw.HNboxU.com 博 旭 范文 网:中国工商税务网)发票的领购

    第十五条 依法办理税务登记的单位和个人。在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请领购发票。

    第十六条 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请,提供经办人身份证明,税务登记证件或者其他有关证明,以及财务印章或者发票专用章的印模,经主管税务机关审核后,发给发票领购簿。

    领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。

    第十七条 需要临时使用发票的单位的个人,可以直接向税务机关申请办理。

    第十八条 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,应当凭所在地税务机关的证明,向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

    临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法,由省、自治区、直辖市税务机关规定。

    第十九条 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金,并限期缴销发票。

    按期缴销发票的,解除保证人的担保义务或者退还保证金;未按期缴销发票的,由保证人或者以保证金承担法律责任。

    税务机关收取保证金应当开具收据。

    第四章 发票的开具和保管

    第二十条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项。收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

    第二十一条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。

    第二十二条 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

    第二十三条 开具发票应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章。

    第二十四条 使用电子计算机开具发票,须经主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机外发票,开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

    第二十五条 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。

    禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

    第二十六条 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

    省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。第二十七条 任何单位和个人未经批准,不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

    禁止携带邮寄或者运输空白发票的出入境。

    第二十九条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

    第三十条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放保管发票,不得擅自损毁,已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存五年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。

    第五章 发票的检查

    第三十一条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查:

    (一)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;

    (二)调出发票查验;

    (三)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;

    (四)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;

    (五)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。

    第三十二条 印制、使用发票的单位和个人,必须接受税务机关依法检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。

    税务人员进行检查时,应当出示税务检查证。

    第三十三条 税务机关需要将已开具发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位的个人不得拒绝接受。

    税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;经查无问题的,应当及时返还。

    第三十四条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记帐核算的凭证。

    第三十五条 税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发关填写情况时,可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况核对卡,有关单位应当如实填写,按期报回。

    第六章 罚 则

    第三十六条 违反发票管理的行为包括:

    (一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的;

    (二)未按照规定领购发票的;

    (三)未按照规定开具发票的;

    (四)未按照规定取得发票的;

    (五)未按照规定保管发票的;

    (六)未按照规定接受税务机关检查的;

    对有前款所列行为之一的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处一万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上的,可以分别处罚。

    第三十七条 非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处一万元以下的罚款。

    第三十八条 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票,私自制作发票监制章、发票防伪专用品的,由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁,没收非法所得和作案工具,可以并处一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    第三十九条 违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。

    第四十条 当事人对税务机关的处罚决定不服的,可以依法向上一级税务机关申请复议或者向人民法院起诉,逾期不申请复议,也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

    第四十一条 税务人员利用职权之便,故意刁难印制、使用发票的单位和个人,或者有违反发票管理法规行为的,依照国家有关规定给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    第七章附则

    第四十二条 以国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票,经国家税务总局或者国家税务总局省、启治区、直辖市分局批准,可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。

    第四十三条 国家根据经济发展和税收征收管理的需要,提倡使用计税收款机,具体办法另行制定。

    第四十四条 本办法由国家税务总局负责解释,实施细则由国家税务总局制定。

    第四十五条 本办法自发布之日起施行。财政部一九八六年发布的《全国发票管理暂行办法》和原国家税务局一九九一年发布的《关于对外商投资企业和外国企业发票管理的暂行规定》同时废止。

    篇三:国家税务总局令第19号

    非居民承包工程作业和

    提供劳务税收管理暂行办法

    

    第一章 总 则

    第一条 为规范对非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的税收征收管理,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、中国政府对外签署的避免双重征税协定(含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排,以下统称税收协定)等相关法律法规,制定本办法。

    第二条 本办法所称非居民,包括非居民企业和非居民个人。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

    第三条 本办法所称承包工程作业,是指在中国境内承

    包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。本办法所称提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动。

    第四条 本办法所称非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,是指对非居民营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理。涉及个人所得税、印花税等税收的管理,应依照有关规定执行。

    第二章 税源管理

    第一节 登记备案管理

    第五条 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议(以下简称合同)签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。

    境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的,应当自项目合同签订之日起30日内,向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》(见附件1),并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书

    复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。

    第六条 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后15日内,向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件,并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

    第七条 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的,发包方或劳务受让方应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》(见附件2)。

    第八条 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目,从境外取得的与项目款项支付有关的发票和其他付款凭证,应在自取得之日起30日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》(见附件3)及付款凭证复印件。

    境内机构和个人不向非居民支付工程价款或劳务费的,应当在项目完工开具验收证明前,向其主管税务机关报告非居民在项目所在地的项目执行进度、支付人名称及其支付款项金额、支付日期等相关情况。

    第九条 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目,与非居民的主管税务机关不一致的,应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务

    机关报送非居民申报纳税证明资料复印件。

    第二节 税源信息管理

    第十条 税务机关应当建立税源监控机制,获取并利用发改委、建设、外汇管理、商务、教育、文化、体育等部门关于非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的相关信息,并可根据工作需要,将信息使用情况反馈给有关部门。第十一条 非居民或境内机构和个人的同一涉税事项同时涉及国家税务局和地方税务局的,各主管税务机关办理涉税事项后应当制作《非居民承包工程作业和提供劳务项目信息传递表》(见附件4),并按月传递给对方纳入非居民税收管理档案。

    第三章 申报征收

    第一节 企业所得税

    第十二条 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的,企业所得税按纳税年度计算、分季预缴,年终汇算清缴,并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清

    税款。

    第十三条 非居民企业进行企业所得税纳税申报时,应当如实报送纳税申报表,并附送下列资料:

    (一)工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料;

    (二)参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告;

    (三) 财务会计报告或财务情况说明;

    (四)非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》(以下简称报告表)(见附件5),并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。

    非居民企业未按上述规定提交报告表及有关证明资料,或因项目执行发生变更等情形不符合享受税收协定待遇条件的,不得享受税收协定待遇,应依照企业所得税法规定缴纳税款。

    第十四条 工程价款或劳务费的支付人所在地县(区)以上主管税务机关根据附件1及非居民企业申报纳税证明资料或其他信息,确定符合企业所得税法实施条例第一百零六条所列指定扣缴的三种情形之一的,可指定工程价款或劳务

    相关热词搜索:中国工商 税务网 中国工商注册网 中国工商税务申报