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    分类:检讨书 时间:2017-07-27 本文已影响

    篇一:出纳检讨书

    财务出错的检讨书

    尊敬的单位老总:

    对于此次错误,我知道引起了您的注意,造成了不良影响,为此我特此检讨。当天我们

    在采购部车间是进行过精确的货款核对的,其余货款等到xx月xx日进行结清。具体的货款

    发放情况就是这样,到最后货款总核对的时候发现多发了xxxx元货款。 分析这次错误,虽然目前这多发xxxx元具体错在哪里没有查清楚。可是我作为采购出纳,

    自身存在一定程度的错误责任。经过一番反省,我觉得问题可能出现这些方面: 第一,单位没有按时准时发放货款,导致供货商不满,引发了货款发放的慌张局面。 第二,货款单的表格是由理货文员做的,我没有及时得整理出货款单,在没有核对货款

    单上名单、金额的情况下就发放了货款。 第三,没有按规定足额准确得发放货款,而是先每个供货商发放xxxxx元,这在无形当

    中加大了算账难度,导致了问题的出现。 在此,我向领导对我的错误进行一番反省,这次错误说明我当时没有仔细清点账目,对

    于突发事件应急处理能力不足等问题,急需我认真面对。我一定要正视这些问题,在今后的工作当中,一定要按时间按规定发放货款,尤其要特

    别注意在货款发放之前与经理仔细核对货款单明细,仔细核对清楚名单、金额、确保每一笔

    货款准确无误得发放到供货商手里,并且做好供货商收款确认工作。 此致!篇二:出纳工作疏忽检讨书 出纳工作疏忽检讨书

    尊敬的经理:

    我怀着十二万分的愧疚以及十二万分的懊悔向你们写下这份检讨书,我为自己的错误作

    行为感到了深深地愧疚和不安,在此,我向经理做出深刻检讨:鉴于2011年7月23日提

    报的资料有误,由于个人的疏忽,把金额写错,原本是和宏华进的进账金额10600元错写成

    了10000元。相差金额600元。竟然犯了如此低级的错误,归结原因如下:

    1.责任心不强,工作作风不深入,不踏实。急于把事情做完,而没有做好它。就像经理

    常说的,“做事要做好它而不是做完他”。

    2.做事粗心大意,不细心,应仔细核对金额后再写。通过这件事,我重新反思了自己读书学习、做人、做事的态度,感悟到:

    1、一个人一生最重要的是做事做人的能力。做人要专注,做事也要专注。做事不专心,

    一定无法把事情做得圆满,无法清楚地掌握细节。学习就在做人、做事的点点滴滴中。经典

    绝不是在书本里,而是在做人、做事的点滴中。“学如逆水行舟,不进则退”,读了那么多的

    书,假如不融会贯通,不与生活结合,就很难有喜悦,就是古人所讲的“学而时习之,不亦

    乐乎。”

    2、“学习最重要的境界是体悟。如果学习中不能体悟,那只是“记问之学”,就好像人吃

    了东西没有消化,对身体当然就没有帮助,甚至还有害处。因此,这次发生的事使我不仅

    感到是自己的失误,更为重要的是我感到对不起经理对我的信任,愧对经理的关心。同时,要诚心的谢谢经理,如果不是经理及时发现,并要求自己深刻反省,而放任自己

    继续放纵和发展,那么,后果是极其严重的,甚至都无法想象会发生怎样的工作失误。因此,

    通过这件事,在深感痛心的同时,我也感到了幸运,感到了自己觉醒的及时,这在我今后的

    人生成长道路上,无疑是一次关 键的转折。所以,在此,我在向经理做出检讨的同时,也向您表示发自内心的感谢。 出纳:郑宜循篇三:出纳检查项目及规避问题出纳人员检查项目及规避问题

    1.少列总额

    出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错,使现金收入日记账合计数少记,导

    致企业现金日记账账面余额减少,从而将多余的库存现金据为己有。 控制:分工登记现金账簿。出纳员根据现金收付凭证登记现金日记账,分管会计人员根

    据收付凭证登记与现金对应科目的相关明细账,总账会计登记总分类账。

    2.涂改凭证金额

    会计人员利用原始凭证上的漏洞或业务上的便利条件,乘机更改发票或收据上的金额。

    现金收入业务中,会计人员通常把凭证金额改小,占有多余的现金。 控制:会计主管人员或其指定人员审查现金收入原始凭证。

    3.撕毁票据或收据,盗用凭证撕毁票据或收据,是指会计人员或出纳人员对收入现金的票据或收据,乘机撕毁,再利

    用工作上的便利条件,占有现金。会计人员或出纳人员利用内部控制上的漏洞和工作上的便利条件,用窃取的收据向客户

    开票,从而将现金收入私自隐匿并据为己有。 控制:控制发票或收据的数量及编号,建立收据销号制度,监督收入款项入账。

    4.大量使用现金

    按照规定,对于金额较大的收支业务,应通过银行转账的方式进行结算。但在实际工作

    中,存在着大量使用高额现金的收支业务,这为会计人员贪污现金收入提供了方便的条件。

    控制:单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行,以保证现金的安全。

    5.身兼两职

    出纳人员又插手会计工作,一个人又管钱又管账。 控制:做好不相容职务分离控制,现金的收支、保管、稽核与会计账簿的登记要严格分

    离,由两人或两人以上分工掌管。

    6.无证无账和大头小尾无证无账指出纳员或收款员利用职务上的便利条件或经手现金收入的机会,在收入现金

    时既不给收款方开具收据或发票,也不报账或记账,直接将现金据为己有。 大头小尾指出纳员、收款员在复写纸的下面放置废纸,利用假复写的方法,使现金收据

    存根联和收款联上的金额小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额,从而

    贪污差额部分。

    控制:填制收款原始凭证(收据或发票)与收款的职责分开,由两个经手人分工办理,

    其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。

    7.挪用现金

    挪用现金舞弊的形式有很多,其主要手法有:

    (1)利用现金日记账挪用现金总账登记往往是相隔一段时间登记一次,当登记现金日记账并进行账账和账实核对后,

    就可利用尚未登记总账之际,采取少加现金日记账收入合计数或多加现金日记账支出合计数

    的手段,来达到挪用现金的目的。

    (2)延迟入账,挪用现金单位收入的现金应及时入账,并及时送存银行,如果收入的现金未制证或虽已制证但未

    及时登记入账,就给出纳人员提供了挪用现金的机会。

    (3)循环入账,挪用现金广泛利用商业信用的方法,为单位出纳人员挪用现金大开方便之门。出纳人员可在一笔

    应收账款收到现金后,暂不入账,而将现金挪作他用,待下一笔应收账款收到现金后,用下

    一笔应收账款收取的现金抵补上一笔应收账款,会计人员继续挪用第二笔应收账款收取的现

    金,如此循环入账,永无止境。

    财务工作疏忽检讨书 尊敬的经理: 我怀着十二万分的愧疚以及十二万分的懊悔向你们写下这份检讨书,我为自己的错误作

    行为感到了深深地愧疚和不安,在此,我向经理做出深刻检讨:鉴于2011年7月23日提报的资料有误,由于个人的疏忽,把金额写错,原本是和宏华

    进的进账金额10600元错写成了10000元。相差金额600元。竟然犯了如此低级的错误,归

    结原因如下:

    1.责任心不强,工作作风不深入,不踏实。急于把事情做完,而没有做好它。就像经理

    常说的,“做事要做好它而不是做完他”。

    2.做事粗心大意,不细心,应仔细核对金额后再写。通过这件事,我重新反思了自己读书学习、做人、做事的态度,感悟到:

    1、一个人一生最重要的是做事做人的能力。做人要专注,做事也要专注。做事不专心,

    一定无法把事情做得圆满,无法清楚地掌握细节。学习就在做人、做事的点点滴滴中。经典

    绝不是在书本里,而是在做人、做事的点滴中。“学如逆水行舟,不进则退”,读了那么多的

    书,假如不融会贯通,不与生活结合,就很难有喜悦,就是古人所讲的“学而时习之,不亦

    乐乎。”

    2、“学习最重要的境界是体悟。如果学习中不能体悟,那只是“记问之学”,就好像人吃

    了东西没有消化,对身体当然就没有帮助,甚至还有害处。 因此,这次发生的事使我不仅感到是自己的失误,更为重要的是我感到对不起经理对我

    的信任,愧对经理的关心。 同时,要诚心的谢谢经理,如果不是经理及时发现,并要求自己深刻反省,而放任自己

    继续放纵和发展,那么,后果是极其严重的,甚至都无法想象会发生怎样的工作失误。因此,

    通过这件事,在深感痛心的同时,我也感到了幸运,感到了自己觉醒的及时,这在我今后的

    人生成长道路上,无疑是一次关键的转折。所以,在此,我在向经理做出检讨的同时,也向

    您表示发自内心的感谢。

    篇二:会计检查自查报告

    篇一:财务大检查自查报告

    xx年财务大检查自查报告

    xxx:

    我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作

    复核的文件后,单位领导高度重视,成立了以一把手局长任

    组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组,根据文件

    要求的检查范围和内容,结合本单位的实际情况,认真对照

    检查,将本单位xx年以来的会计基础工作、财务收支情况、预算执行情况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查,

    现就自查情况报告如下:

    一、自查基本情况

    (一)财务机构设置和人员配备情况

    我单位财务工作由xx科负责,单位按照财务工作要求,

    设置有

    会计人员检讨书

    财务主管1名,会计、出纳、资产管理员各1名,四

    名财务工作者均取得会计从业资格证书,相关岗位职责明

    确,业务相互牵制相互分离,使得各项业务事项得以有序进

    行。

    (二)内部控制情况

    单位内控制度健全,对财务收支审批、人员岗位职责、

    财产管理等方面进行了全面规范,制定了11向财务管理制

    度及两项经费管理办法。严格执行一把手不分管财务制度,

    保证了财务核算的独立严谨。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施

    了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及

    单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,

    杜绝了各种漏洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人

    的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效

    益。

    在财务工作过程中,我局严格按照《会计法》的规定,

    依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发

    生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、

    编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的

    各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,

    依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真

    实、有效。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支

    出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据各项

    工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统

    筹安排,合理支出。

    (三)预算编制执行情况

    我局严格执行财务预算管理制度,预算编制依据充分,

    项目设置科学、合理、细致,对财务预算均通过局务会讨论

    共同形成决议,程序合乎规定,并且严格压缩“三公”经费

    预算指标,预算编制中严格执行人员、车辆定额定员标准。

    财务开支中能够做到有预算才开支,无预算不开支,无相互挤占预算资金情况发生。

    (四)资产管理情况

    我局在资产管理中账、实物人员岗位设置相互分离,达

    到了相互制约相互监督的目的,保障了公共资产的安全。为

    了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照

    政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款

    项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员与资产管

    理人员各自对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进

    行记录、计算、反映。定期开展资产清理,及时与实物管理

    人员对账,确保资产账账、账实相符。无固定资产不入账,

    公物私用及其他违规问题。在资产的处置中,都严格遵照有

    关要求,根据上级批复情况进行处置报废,无随意处置现象

    发生。及时清理往来款项,无长期挂账现象,确保了单位资

    金及时回笼。

    二、存在问题

    通过自查,我局在财务管理和财务工作过程中还存在一

    些不足,一是在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未

    能完全达到《会计法》所规定的要求,个别经办人员财经法

    规意识不强。二是预算管理有待进一步加强,预算编制依据

    充分,合理,但实际执行中,个别预算落空,未执行。执行

    中统筹考虑不足,存在预算执行进度不均衡现象。三是在资

    产管理中,由于一些资产达到报废年限,已报废,而上级部门未审批,资产管理系统中无法销账,出现了资产实物与账

    面有差异。四是在具体会计核算中,出现未严格按规定办理

    的事项,未建立支票登记簿、转账支票存根未签字。

    三、整改措施

    (一)进一步规范财务报销审核流程,刻制经费审核章

    戳1枚、实物管理章戳2枚,明确会计人员与实物管理人员

    职责,经费开支中坚持审核流程,不符合规定的票据坚决不

    予审核报销。

    (二)及时与上级部门做好请示沟通,在资产处置中严

    格按照上级批复的方式处置,做到有批复再销账,确保账实

    相符。

    (三)加强对单位职工的财经法规学习,不仅仅局限在

    财务人员的学习层面上,普遍提高单位职工的财经法规意

    识,使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规

    为准绳、财务制度为标尺,使得财务活动能从基础上得到规

    范。

    2014/07/24篇二:财务检查自查工作汇报

    财务管理工作自查汇报材料

    一、劳保费收缴管理。

    在劳保费的收取方面,我站严格按照文件规定的费率标准收取,2010年收取劳保费33,559,457.90元,2011年1—6月收取劳保费2533万元;市委和政府投资项目(市政工程)都要经财政局基建评审中心结算,保证了劳保统筹费的足额收取;清欠和补收劳保费工作一直在进行,截止目前收回2010年政府投资的多浪河工程欠费730多万元,开发商项目欠费

    500多万元。

    二、劳保费财务管理

    严格执行劳保费收支两条线的财务管理制度,将收取的劳保费收入资金全部交入财政专户,支出专项申请;劳保费调剂补贴金已按规定向企业足额拨付,2010年总站下拨的劳保费调剂补贴资金33万元能及时拨付给各施工企业,对总站下拨企业困难职工补助金20,000元也能及时发放到困难职工手中;我站对劳保费收费票据的管理、使用都能按规范执行,做到无超范围使用票据、无替代使用,收费内容填写完整规范;财务报表严格按规范化执行,在报送劳保费财务报表及台帐时,能按总站规定的要求填报,做到帐证、账帐、账表、账实相符;在劳保费上解方面,我站历年都能按要求及时足额上解劳保费,2010年上解劳保费及利息3,530,229.00元;2011年六月上解劳保费400万元。没有截留、挪用劳保费行为;在劳保费拨付方面,能按总站的规定,票据审核后及时将劳保统筹费拨付到企业劳保费专户,2010年拨付劳保费29,901,282.08元(包括兵团企业)。

    三、施工企业劳保费管理情况

    按总站要求及时督促企业建立劳保费银行专户,阿克苏市属施工企业一共有八家,目前均已按要求设立了劳保费专户,我站也已将相关信息资料及时上报了总站;对企业设立的专户加强了监督管理,企业劳保费专户有余额的定期对建筑企业劳保费收支情况进行检查,并对企业职工参保情况进行实地查核,核实是否登记劳保费备查帐,以确保劳保费和调剂补贴资金的专款专用。2010年拨付辖区内劳保费20,742,529.90元,跨区劳保676,887.01元,兵团企业8,481,865.17元。2011拨付辖区内劳保年1-4月545万元。

    四、工作经费管理

    经费支出和代办费的使用都能按照规定的审批程序办理,较好地坚持财务“一支笔”的审批制度和复核制度,无违法违纪行为;我站严格按照《会计法》和相关会计准则的规定,认真执行国家规定会计制度,依法设置帐薄,根据实际发生的经济业务事项,及时、真实、准确的填制凭证、登记会计帐薄、编制会计报表;对总站拨入的经费按时入账,其他收入也纳入统一管理,总站核拨的代办费按规定用途使用,无挤占挪用资金的现象。我站每年做到及时清理往来款项,无转移、侵占资金及私设“小金库”的现象;我站能规范的使用和管理固定资产,建立了固定资产卡片账,无遗失及转移现象。对增加、减少的固定资产及时入账(根据国资局批复),定期对固定资产进行盘点,做到账卡相符,账实相符,账帐相符。年终将会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料完整、齐全、整齐装订成册,按规范要求归档保存。

    五、自身建设

    一直以来,我站把全面落实党风廉政建设责任制作为完成和做好劳保统筹各项工作的主线,围绕强化领导、完善制度、深化督查、全面考核、等方面提出了具体要求。积极参加局机关组织的政治学习和民族团结教育月活动;建立健全了财务规章制度;收费标准、办事流程公开化,注重自我约束,主动接受社会各界的监督,简化办事手续,公开办事制度,以全面落实党风廉政建设责任制作为各项工作的主线,做到“事事有着落,件件有回音”,以实际行动实践“三个代表”重要思想,树立行业新风;我站在市财政局设有一个代办点,结算缴费,我站经常和代办点保持联系、沟通,工作开展顺利。

    六、自查中存在的不足

    一是主要表现为个别支出科目不规范,如餐费计入差旅费。二是个别票据签字不全。在今后的工作中要加强学习,提高认识。做好财务会计基础工作,从各方面提高财会人员的自身素质,增强责任感。进一步完善财务管理制度,规范支出行为,认真遵守执行。不断加强业务知识学习,增强与相关部门的沟通和协调能力,切实做好财务管理工作。 总的来说,在全站人员的共同努力下,我市的建筑企业劳保统筹工作取得了一点成绩,但离上级的要求仍有

    一定差距,我站将继续加强建筑行业劳保费用的收缴、拨付管理工作,从建筑企业职工的根本利益出发,扎实工作,努力完成统筹总站和建设局交办的工作各项任务,为建筑企业缴纳养老保险费来源奠定坚实基础,为新疆的劳保统筹工作健康有序发展做出新的贡献。 阿克苏市劳保统筹管理站

    二o一一年六月一日篇三:2014年医院会计工作专项检查自查报告

    2014年医院财务会计工作检查自查报告

    xxx财政局:

    根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《行政事业单位内部控制规范》的有关规定,并参照财政局《关于开展2014年度会计监督检查工作的通知》要求,结合医院内部审计及外部审计检查实际情况,对本单位的财务情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:

    一、组织领导

    为确保此次自查工作顺利进行,2014 年5月5日收到xxx财政局通知后,医院及时成立了以总会计师为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。

    二、自查时间

    2014 年5月5日至5月15 日。

    三、自查方式

    自查小组成员参照财政局《关于开展2014年度会计监督检查工作的通知》逐条对照,采取账簿报表查阅和单据抽查等方式。

    四、自查结果

    按照州财政局《关于开展2014年度会计监督检查工作的通知》的要求,医院对本单位年度财务会计报告质量、财务收支、财务管理、预算执行情况进行核查,对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

    (一)财务收支和财务管理方面

    1、医院所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。

    2、严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。

    3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。4、认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐支的现象。

    5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

    6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处臵国有资产、截留处臵收入的行为。

    7、医院资金全部集中统一管理和核算,无“账外账”和“小金库”。

    (二)会计核算和会计报告方面

    我单位依法建立账簿,不存在账外账,不存在私设小金库行为,一直以来按照适用统一的医院会计制度进行核算。会计凭证的编制符合《会计基础工作规范》的要求,签字齐全,定期装订,专人保管,原始单据完整合法,不存在造假行为;发生经济业务时及时入账,做到日清月结;由专人负责编制会计报表,财务报告符合要求,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

    (三)内部控制和档案管理方面

    财务人员具有明确的岗位职责,岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,相互制约。会计档案的保管由专人保管,有专门的会计档案柜,会计档案按年度,分别存放在不同的文件柜当中,并加锁确保安全。

    (四)单位内部控制制度建立和执行情况

    根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《xxxx医院内部控制制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效

    地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下四点要求:

    1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。

    3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。

    4.明确账务处理程序,根据医院会计制度的规定,确定单位会计科目和明细科目的设臵和使用范围;确定本单位会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等;确定本单位的总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设臵、格式、登记、对账、结算、改错等要求,确保会计核算准确无误。

    (五)固定资产管理和使用情况

    为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购臵时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。

    (六)存在问题

    通过自查,医院在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。

    xxxxx医院

    2014年5月15日

    篇三:财务会计工作检查报告

    ××有限公司财务会计工作检查报告

    根据公司领导指示,依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》《会计电算化管理办法》及《会计电算化工作规范》等财经法律法规的要求,对公司2011年至2013年的财务会计凭证进行了认真检查(注:会计没有提供会计账簿、报表及电脑软件密码等)。现本人只能就凭证检查发现的问题及提出的整改措施意见报告如下:

    一、会计基础工作存在的问题:

    1、2011.1月27号记帐凭证购入固定资产〔电脑5台复印机一体机〕4张发票金额28349元,但记帐凭证少计28349-28063.99=285.01元,也未情况说明。

    2、2011.1月28号记帐凭证购入办公桌椅书柜等32018元付款手续不全,凭证、发票上无领导、经办人、验收人签字(2011.7.7后付款手续开始有领导审批)。

    3、公司自筹备成立以来,财务往来款项均无收款方开具的“收款收据”〔实收资本除外〕。如:2012.6月4号记帐凭证收到了股东××汇款200万元,财务没有开“收款收据”。

    4、2012.6月7号记帐凭证公司支付购买砖碴款二笔共10万元,收款人××有二份打印“付款申请”,但收款人××亦为打印,没有签章,也没有“收款收据”。

    5、2012.8月3号记帐凭证公司支付办公楼装修款30万元,虽然有了付款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、收款人张前进“付款申请”、身份证、 “收款收据”及相关签章等。如发生纠纷要提起公诉会有困难,相关证据不完全。

    6、2012.8月10号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130万元一张,直接入账。既无结算单也无任何人签字。

    6、2011.9月2号记帐凭证总账科目与明细科目差0.02元、记帐凭证涂改。2012.1月7号记帐凭证存入银行出租门面收入23189元,而收款收据合计为23128元。缴存款额61元,也未作说明。

    7、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者盖章。

    8、2011.9月15号记帐凭证购办公室装饰用品29000元,二张领款条合计10000+29000=39000元。虽然将一万元领款条注明为附件,但仍然合规定。

    9、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫(付讫)或现金收讫(付讫)”。

    10、公司2011.9月11号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账凭证,没有采用分数编号法编号,只 编一张号。

    11、公司自制记帐凭证、工资单未留装订线,原始单据或发票整理折叠不合规,很难分辨某一经济事项,不能一目了然。如2011.9月14号记帐凭证。

    12、今年1-6月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没有由装订人在装订线封签外签名或者盖章。也没有使用 记帐凭证盒归档。

    13、2013.4月4号记帐凭证收到97万元土方发票,发票折叠装订后根本无法看清金额。

    二、会计核算存在的问题:

    1、2012.4月2号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款63.94元、2012.5月6号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款27.64元。都计入财务费用,违反财务原则和规定。

    2、2012.4月4号记帐凭证发工资(2011.8-12月)232236元。没有通过“应付职工薪酬”会计科目核算。还造成成本费用波动,导致个人所得税增加及个人所得税滞纳金。

    3、职工养老金、医疗费也未按正确的会计规定及方法作会计分录、核算。

    4、2012.7月11号记帐凭证费用归集遗漏,业务招待费汇总少归集350元。

    5、公司总(副)经理的工资未发放未预提、小车也未作财务处理。

    三、会计监督监管存在的问题:

    1、2012.7月23日3号记帐凭证提取大额现金129805元。2012.8月22日2号记帐凭证将该笔现金存入此帐务处理,反映是存放保险箱(库存现金)内。这严重违反了《现金管理暂行条例》,也会导致公司资金安全问题。实为会计财务处理欠妥,应挂往来款项。 2、2012.8月10号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130万元一张,直接入账。既无结算单也无任何人签字。

    3、2012.9月17日2号记帐凭证支付购买办公用品款:发票三张9000×3=27000元。没有明细清单。

    4、公司的财务手续费、养老医疗失业费、电话宽带费等均无经办人、领导人审核签字。

    5、2013.9月补交2012.1-2013.6地使用税,造成滞纳金51088.99元。此损失是公司无资金还是管理工作失误?

    6、大额银行资金在各开户行之间转户,凭证所反映是手续不全,只是会计出纳办理,无领导审核批准。

    四、会计档案管理存在的问题:

    1、实行会计电算化后,打印出的机制记账凭证没有加盖制单

    人员、审核人员、记账人员印章或者签字。 总帐和明细帐没有定期打印归档。

    2、会计电算化管理后,对计算机硬件、软件和数据管理不到位,对会计数据和会计软件的安全保密性及防止对数据和软件的非法修改和删除,没有对磁性介质存放的数据要保存双备份或归档。

    五、主要整改措施及建议:

    1、加强财务人员的财务法规意识和学习,严格执行财经法规、会计制度。

    2、加强会计基础工作,改进工作方法,规范会计行为,提升本公司的会计基础工作。如用贴签归集整理原始凭证发票,解决费用归集混乱、凭证不齐、数据不清晰等问题。使用凭证盒归档等。对以前年度的存在的问题应补救或返工。

    3、加强财务人员财经法规、业务学习和知识更新,掌握专业知识,提高财务人员业务素质及工作技能,根据公司经营管理需要,正确、灵活处理各项会计业务。既符合规章制度又满足公司经营要求。特别是要认真学习研究〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉(国税发〔2009〕31号),正确研究公司各项应交税费款项,并节省各种开支。

    4、进一步加强会计基础工作,规范原始凭证和自制凭证,严格报销手续,杜绝开发成本、费用无审批无明细、手续不完善现象,正确进行开发成本核算。

    5、加强固定资产购置的验收、豋记管理制度,严格固定资产的会计管理和核算办法。

    6、加强财务管理,完善内控制度。针对存在的一些问题,制订

    专项的财务内控、牵制、制约等制度,确保财务会计监管的时效性、有效性。

    7、从现在开始提前做好银行贷款业务的准备工作。即按各商业银行房地产开发项目贷款业务的要求整理所需资料或其它融资方式所需资料。

    2014-7-11 报告人:

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