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  • 费用审计经验交流材料

    分类:其他范文 时间:2017-07-24 本文已影响

    篇一:某某审计局绩效审计经验交流材料

    全面推进绩效审计 放大审计效应

    近年来,我局以科学发展观为统领,结合《江苏省审计厅关于开展“绩效审计推进年”活动的意见》要求,围绕中心,突出重点,多措并举,积极探索研究绩效审计的方式方法,全面推进绩效审计,取得了一定成效。

    一、开展绩效审计的主要做法

    (一)加强学习,提升绩效审计理论水平

    近年来,我局通过组织形式多样的绩效审计理论学习和业务培训活动,努力提升审计人员的绩效审计水平。一是学理论。定期组织审计人员开展绩效审计理论学习,在全体审计人员中形成“掌握绩效审计本领,当好审计监督卫士”的氛围。二是请专家。邀请上级审计机关绩效审计的行家来我局指导绩效审计实务,进行绩效审计案例分析,提高学习的针对性和实效性。三是办培训班。举办由全体审计人员参加的专题绩效审计培训班,通过培训,在审计人员中,树立绩效审计的理念,明确绩效审计的方法,探讨如何建立绩效审计的标准和评价体系,为“实战”做好理论上的准备。四是走出去。选派审计业务骨干参加中国审计学会组织的绩效审计理论研究班学习,并将学习到的理论传授给审计人

    员,进一步树立现代绩效审计理念。局领导多次带领财金审计科、固投中心、经审中心等业务科室同志到兄弟审计机关学习取经,不仅学习绩效审计、计算机审计等先进审计理念和审计技能,而且学习绩效审计特色做法和实践经验,取长补短,提升绩效审计水平。

    (二)围绕中心,科学选择绩效审计项目

    围绕区委、区政府工作中心,坚持以提高政府性资金的投入产出效益为目标,以政府性资金绩效为主要内容,选择符合国家政策导向、政府关注、群众关心、对社会、经济、自然环境有较大影响,有利于提高其经济性、效率性和效果性的审计项目,来制定全年审计项目计划。重点围绕各项政策的贯彻落实选择审计项目,关注城市建设、节能降耗、环境保护、生态资源等问题,如***优质高效无公害蔬菜生产基地建设与开发项目资金绩效审计、**路拆迁工程拆迁预算项目审计;重点围绕与老百姓生活密切相关的事项选择审计项目,关注民生问题,注重社会和谐,如**区农业产业化综合开发资金绩效审计项目、社区建设及经费使用管理情况绩效审计调查;重点围绕专项资金选择审计项目,关注资金的经济性、效率性和效果性,如***资产经营有限公司2008年末资产负债损益审计、*****担保公司2007年度资产负债损益绩效审计项目。

    (三)突出重点,探索多种绩效审计模式

    一是积极探索专项资金的绩效审计模式。今年,我局以全省开展的“效益审计推进年”活动为契机,总结经验,创新思路,深层次地研究探索专项资金绩效审计的方式方法,对***区2007年至2008年农业综合开发项目资金进行了绩效审计。通过绩效指标分析,认为该项目既丰富了农产品市场,带动了养殖户增收,又促进了农业增效,经济效益、社会效益已初步显现。同时,对审计发现的问题,提出了“加强项目建设管理,严格项目计划执行;重视环保工程建设,提高项目综合效益;加强资金跟踪督查,保障资金安全有效;加大综合开发力度,带动更多农民增收”等审计建议,得到被审计单位的高度重视,促进和提高了项目的经济、社会和环境效益。

    二是积极探索建设资金的绩效审计模式。按照**区政府明确的“凡政府投资工程项目,需经审计部门审计,方可结算”的原则,进一步扩大政府投资工程项目审计的范围和覆盖面,积极探索政府投资工程资金的绩效审计模式,探索重大建设项目跟踪审计的经验和做法,出台了《**区政府投资工程审计监督办法(试行)》等规范性文件,提升政府建设资金的使用效益。从项目的立项环节、项目资金的使用和管理以及项目管理环节入手,重点监督检查项目立项决策程序是否合规;项目资金是否按规定用途

    使用;项目资金是否及时、足额拨付到位,有无存在影响项目建设进度及项目效益发挥等问题;项目概算执行情况是否按概算规定内容建设,有无随意扩大和提高建设标准等问题;项目设计、施工等程序是否按招投标法律法规进行,有无影响工程进度和工程质量的现象。今年我局组织实施了区**局大楼立面改造工程项目结算审计、**路小学扩建工程房屋拆迁概(预)算审计、**路拓宽工程房屋拆迁概算审计、**安臵区一期工程结算审计、**小区河道驳岸工程预算审计等工程项目的审计,审计核减工程造价****万元,提出审计建议****条。拆迁、工程建设项目管理、成本控制等方面审计揭示的问题、提出的审计建议得到区委、区政府的高度重视和肯定,多份审计报告被区主要领导和分管领导批示,并责成有关部门对照审计建议加以整改落实。为此,区发改委制定了《区重大项目管理暂行办法(试行)》;区建设局、拆迁办、财政局、**资产经营有限公司等部门联合出台了《**区阳光拆迁实施办法(试行)》;区纪委出台了《**区工程建设领域突出问题专项治理工作意见》;区政府研究制定的《**区房屋拆迁规范化管理暂行办法》、《**区房屋拆迁规范化管理暂行办法实施细则》草案正在征求相关方面意见,正式文件有望近期出台。

    三是积极探索民生资金的绩效审计模式。对**区2008年度农村环境整治工程、教育培训工程、文化建设工程、健康工程、

    道路通达工程专项资金进行了审计,对审计中发现的5大类17个问题提出了审计建议,并对每个项目的经济效益、社会效益和政策效益进行了审计评价。对审计发现的问题,提出审计建议,要求被审计单位进行整改,整改后形成专题整改报告。我局审计人员撰写的《农家书屋建设“一多两少一高”现象浅析》、《送电影下乡形式和内容亟待创新》等审计信息收到了区有关部门的重视,在一定程度上提高了审计建议的效果和影响力。

    (四)搭建平台,开展绩效审计业务交流

    一是开展“传经送宝”绩效审计实务交流活动。由开展绩效项目审计组长“现身说法”,讲解绩效审计的方法、内容,对审计报告进行解读,从而进一步统一思想,明确目标,提高审计质量。二是开展“全员评报告”活动,即对审计报告审定时,召开全局业务人员大会,由审计组介绍审计实施情况、报告内容和绩效情况,再由审管科发表审理意见,其他同志对报告内容进行评价,提出建议,最后由局主要负责同志进行点评。这种形式极大地调动了广大审计人员的参与质量点评的积极性,也是对大家工作质量的检验、评判和鞭策,形成了人人谈绩效、个个提建议的氛围,为提高审计工作和报告质量提供了动力。三是开展绩效审计理论研讨活动。结合贯彻《江苏省审计厅关于开展“绩效审计推进年”活动的意见》,组织绩效审计论文征集活动,共收到论

    篇二:审计座谈会交流稿

    转变观念,创新方式方法,

    推进集团内部审计向更高目标发展

    ——在集团公司审计工作座谈会上的发言

    同志们:

    近年来,集团各级审计组织和审计人员,从集团整体改革发展大局出发,从各企业自身工作出发,强化审计监督和服务意识,兢兢业业,努力工作,为促进企业深化改革、规范生产经营管理、实现企业平稳健康发展,发挥了重要作用。

    这次会议的主要任务是:传达国资委内部审计工作会议精神,总结近年来集团内部审计开展情况,分析当前审计工作环境和发展趋势,部署今后审计工作的重点,明确下一阶段工作任务。

    下面我讲三部分内容。

    第一部分 传达国资委内部审计工作会议精神

    2010年8月12日,国资委组织召开中央企业内部审计工作会议。会上,国资委副主任孟建民同志作重要讲话,收益局局长刘德恒、评价局局长沈莹也分别作了大会发言,对中央企业内部审计工作提出新的工作要求。

    以下我重点传达孟建民副主任的讲话精神。

    一、 中央企业内部审计工作成效和不足之处

    (一) 内部审计

    费用审计经验交流材料

    工作成效

    ⒈ 内部审计工作体系逐步完善。国资委成立以来,先后制定了《中央企业经济责任审计管理暂行办法》和《中央企业内部审计管理暂行办法》,促进中央企业加快内部审计工作体系建设。一是建立健全内部审计工作机构,提供组织保障;二是建立较为完善的内部审计规章制度,促进审计工作规范化、程序化、标准化;三是积极更新工作理念,使审计工作更好服务于企业。

    ⒉ 内部审计工作领域进一步拓展。中央企业结合治理结构和经营管理实际,积极拓展内部审计工作范围和领域,探索审计职能从财务收支审计向以风险为导向的管理审计和效益审计转型。一是财务收支审计常态化;二是经济责任审计做到“离任必审”和届中审计;三是开展专项审计如工程建设项目、物资采购、成本费用、专项资金等审计。

    ⒊ 内部审计工作组织形式不断改进。一是加强集团审计资源集中管控和整合,提高监督效果;二是不少企业探索构建“大监督体制”,发挥监督合力;三是部分企业探索多种审计方式并存,采取直接审计、交叉审计、授权审计等方式;四是一些企业发挥内、外部审计协同和联动效应,提高审计效率。

    ⒋ 内部审计工作方法不断创新。一是许多企业采用信

    息技术进行辅助审计,提高审计效率;二是许多企业采取以查带促,促进审计问题整改落实,提高审计实效性;三是许多企业将内部审计与企业生产经营全面融合,有效推进审计深度。

    ⒌ 内部审计工作的作用日益突出。一是许多企业通过审计成果运用转化,推动企业完善内部控制机制;二是许多企业建立审计问题和管理建议跟踪落实机制,促进提升企业价值;三是许多企业坚持后续跟踪审计,将审计结果落实整改情况作为下次审计重点。

    ⒍ 内部审计工作队伍建设不断加强。中央企业普遍加强审计队伍建设,有效提升人员素质和业务能力,专业化程度不断提高,较好满足企业加强内部监督和风险控制的需要。

    (二) 内部审计不足之处

    ⒈ 少数企业对内部审计工作重视不够,机构不健全,制约工作开展。

    ⒉ 部分企业审计理念跟不上企业发展需要,工作思路不清、领域不宽、方式落后。

    ⒊ 一些企业审计队伍建设滞后,人员配备不符合要求,少数人员责任心不强,制约工作深入开展。

    ⒋ 部分企业审计工作力度不足,重要业务不能正常开展审计,审计整改流于形式。

    二、 中央企业审计出的主要问题

    截止2009年,审计署累计对36家中央企业主要负责人开展了经济责任审计,国资委累计对103家企业的主要负责人开展了经济责任审计,对59家企业开展了统一委托审计和专项审计。审计中发现的问题主要有13个方面:

    ⒈ 盲目扩张,超出自身承受能力。部分企业自身经营积累不足,盲目追求规模扩张,大量举债投资建设、兼并收购,债务风险巨大,甚至导致资金链条断裂引发债务危机。许多新并入的企业存在大量潜亏挂账,资产严重不实,债务风险过高,带来沉重负担。

    ⒉ 投资管理不规范,形成重大损失。部分企业重大投资决策程序违规甚至未经集体决策,项目前期可行性论证不充分,投资后出资人权益未得到有效保护,资金监管不到位,出现重大损失和浪费。

    ⒊ 产权转让违规,造成国有资产流失。少数企业在国有资产或股权转让过程中,不履行决策程序,不评估或人为压低转让价格,采取不正当手段规避监管,造成国有资产流失。

    ⒋ 借改制之机,侵害国有权益。少数企业在改制过程中,通过低估国有资产、限制参股人员范围等手段,谋取个人不当利益;改制后通过无偿或低价占用国有资金和资产,向改制后的企业转移业务,利用关联交易等方式输送利益,

    变相侵占国有权益。个别企业管理人员违规投资参股下属企业,导演“自管自卖”,侵蚀国有权益。

    ⒌ 财务管控不严,资金风险较高。部分企业违规拆借资金,个别企业甚至高达数十亿元;少数企业存在大额现金收付,个别企业仍然坐支现金;一些企业对外担保随意,产生巨大连带责任风险;个别企业违规对外捐赠巨额资金,为规避监管化整为零,分笔多次捐出,导致国有资金流失。个别企业资金管控松弛,犯罪分子挪用、转移巨额资金多年都未发现。

    ⒍“小金库”数额巨大,资金管控存在漏洞。部分企业通过截留收入、虚列支出、以虚假票据或合同骗取资金、转移或挪用资金等多种手段设立“小金库”,将巨额资金存放帐外,逃避监管,甚至成为贪污腐败的温床。个别企业“小金库”资金高达数亿元。

    ⒎ 与民营企业合作不规范,风险防范意识不强。部分企业选择合作对象不慎重,信用管理不严格,风险防范意识不强,形成巨额损失。少数企业向民营企业支付巨额预付款、代垫巨额支出,甚至直接违规拆借大量资金,超出对方实际偿还能力,造成巨额损失。有的企业通过民营企业承揽业务、接受咨询服务,支付巨额佣金、手续费、咨询费用,把关不严,收益成本严重不匹配,导致国有资产流失。

    ⒏ 重要资产管理不到位,国有权益缺乏有效保障。部

    篇三:审计汇报材料

    审计及分包管理工作会议汇报材料

    三年来南京公司审计部在集团公司计划安排下,对各分子公司项目进行交叉审计,对南京公司内部项目进行内部审计,在审计过程中发现一些问题,现总结如下:

    1、会计基础资料不规范。主要表现在:个别项目存在白条抵库、报销单据领导无签字出纳给予报销,会计做账不及时,甚至发现部分会计凭证报销单据不全,会计在报销过程中没有履行复核职能。部分项目会计素质不高,责任心不强,公司虽然有完善的财务规章制度,但在实际执行过程中流于形式,未得到切实的贯彻执行,在审计过程中发现部分项目在支付分包单位、材料单位过程中,无项目领导审批,财务付款手续不全,对外付款单位与合同单位不一致,缺少相关的付款委托书。

    2、结算不规范。在审计过程中发现部分项目,无详细的分包结算控制程序,结算随意性大,有些工程款的结算原始资料无现场工程师的签字,部分项目结算甚至从头到尾都是项目经理或者总工一人经手,极容易滋生舞弊。在分包结算单中随意给分包单位补贴费用,无令人信服的理由,无公司经理室的同意批准。分包单位在施工过程中领用的材料、使用的设备费用应及时让分包单位负责人签字确认,转交财务及时入账,抵扣分包工程款。部分项目分包合同签订不及时,项目完工后无法及时进行分包结算,可能导致财务付款超付。对分包单位领用材料应定期予以考核,在审计过程中发现部分分包单位超耗材料在最终的分包结算中未予扣回,给公司造成损失。

    3、合同的签订不规范。部分项目在签订合同过程中,材料单价不明确,无质量要求,设备进场后发现所供设备与要求不符、补签合同,材料供应单位以供应材料为由胁迫项目部要求材料涨价,使公司的材料招议标制度形同虚设,从而原先签订的材料采购合同不能严格执行。部分项目合同签订无财务人员参与,导致财务人员不了解合同具体条款,在支付过程中不能严格执行合同中的支付条款,给公司造成一定风险。

    4、材料管理方面不规范。部分项目部由于人员较为短缺,在材料采购过程中采购计划的制定,具体负责采购的人员,材料的质量的监管人员是同一人,具体表现在项目材料的入库单、收料单以及材料发票的经手人是同一人,项目缺乏对材料采购过程的监管。部分项目材料部门与财务部门、工程部门的沟通不及时,每月没有与财务部门及时对账,发票未能及时到的材料未作暂估收料,每月没有及时与工程部门沟通,对分包单位领用的材料每月没有进行考核,缺乏监管。

    5、设备管理不规范。在审计过程中发现部分项目设备租赁管理不规范,部分项目设备结算无合同,无进场与出场时间登记,设备使用工时、台班记录以及设备结算一人负责,无人监管 ,大量存在设备结算发票不正规,设备租赁发票用柴油发票代替的现象。部分项目零租设备没有合同,项目造表结算,无任何发票,给公司带来较大的税务风险。

    针对以上在审计过程中发现的问题提出以下建议:、

    1、加强对项目财务资料的审核,现在各个分子公司的实行的凭证互

    审不能流于形式,应建立起负责制,谁复核的凭证如果有问题未能查出应承担连带责任。加强对项目会计的技能培训,增强其职业能力与职业操守,对于不能满足岗位要求的会计应调换到其他岗位。

    2、严格执行公司的内部控制制度。对于项目各部门人员进行科学的分工和牵制,构建一个结构合理、程序严密、制约有效的经营管理的运行机制,关键的机构和岗位要能够相互牵制、相互监督。对于分包结算应首先由项目各部门会签,然后上报公司。坚决杜绝出现一人签订合同,一人负责结算的现象。不相容职务分离控制,可能会发生错误或舞弊而自身可掩盖的岗位进行分拆,从而形成相互制衡、相互监督的机制。企业内部有五种职务应实行分离:授权批准职务与执行业务职务分离;执行业务职务与监督审核职务分离;执行业务职务与会计记录职务分离;财产保管职务与会计记录职务分离;执行业务职务与财产保管职务分离。加强对项目材料采购和设备使用过程的监控,以材料采购为例,从市场采集价格、通过招议标,签订相关的购买合同,由采购人员根据计划负责采购、验收人员过磅验收材料,再由材料会计开据材料验收入库单,材料主管审核材料质量、项目经理审核签字,财务会计负责审核发票,出纳报销付款。整个采购流程中,应体现采购有计划、验收严把关、付款程序完善、不相容的职责分离的内部控制制度。

    3、严格执行项目标后预算的管理。在项目施工前公司综合考虑各种因素给项目制定标后预算,对项目各项成本以及利润指标进行预算,项目在实施过程中对何种成本开支严格把关,在项目施工结束后对项

    目进行考核,核算项目的各种成本开支是否超预算,分析超支与节约的原因,以及是否合理,为公司的项目管理提供经验。

    4、培养良好的长期合作伙伴。建议公司制定自己的内部红名单,培养能与公司长期合作、互利互信的合作伙伴,对于公司范围内的材料供应、劳务协作应优先安排他们。

    5、加强公司的内部审计,建议集团公司将审计范围应扩大到所有的分子公司,对于项目的审计不应仅局限于中期审计与完工审计,对于部分项目应考虑增加季度考评,同时增加分子公司与项目的领导人责任审计。

    南京公司审计部

    2011年7月14日

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